Soglia IVA in micro-entreprise nel 2026: cosa resta della riforma dopo la marcia indietro del governo

In breve: Nel 2026, le soglie di franchigia IVA non cambiano. Per le prestazioni di servizi, la soglia resta a 37.500 €, con un tetto maggiorato a 41.250 €. Per la vendita di merci, resta a 85.000 €, con un tetto maggiorato a 93.500 €. Alla fine del 2024, il governo aveva ipotizzato una soglia unica, più bassa, nella sua proposta di bilancio. Questo progetto è stato infine abbandonato. Per un micro-imprenditore, conoscere queste soglie resta essenziale. Determinano il modo in cui fatturi, dichiari il tuo fatturato e anticipi un passaggio all'IVA ordinaria. Questo articolo fa il punto su cosa è cambiato, cosa resta stabile, e su come gestire questa transizione senza stress.

Quali soglie IVA si applicano in micro-entreprise nel 2026?

Alla fine del 2024, il governo aveva proposto una soglia unica di franchigia. Doveva applicarsi a tutte le micro-entreprise, qualunque fosse la loro attività. Questa misura avrebbe ristretto il margine di manovra dei lavoratori indipendenti. Le attività miste, quelle che combinano vendita e prestazione, sarebbero state le più colpite. Il settore si è mobilitato contro questo progetto. Il governo ha prima sospeso la misura, poi vi ha rinunciato. Nel 2026, quindi, si applicano le soglie storiche. Restano differenziate a seconda del tipo di attività.

Quali sono le soglie di franchigia IVA nel 2026?

La soglia IVA in micro-entreprise si articola su due livelli. Tutto dipende dalla tua attività.

La soglia base funge da riferimento annuale. Finché il tuo fatturato resta al di sotto, mantieni la franchigia senza particolari pratiche. La soglia maggiorata funziona come un margine di tolleranza. Superarla nel corso dell'anno comporta conseguenze immediate. Sono più severe di un semplice superamento della soglia base. Questi due livelli coesistono volutamente. Lasciano un po' di flessibilità alle attività il cui fatturato varia da un anno all'altro.

Perché le soglie differiscono tra prestazioni di servizi e vendita di merci?

Un consulente informatico, un redattore o un coach rientrano nelle prestazioni di servizi. Il loro tetto di franchigia è il più basso dei due. Ammonta a 37.500 €, o 41.250 € come soglia maggiorata. Un commerciante che rivende prodotti rientra nella vendita di merci. È anche il caso di un artigiano che fattura soprattutto forniture, o di un'attività di ristorazione. Il loro tetto sale a 85.000 €, o 93.500 € come soglia maggiorata.

Questa distinzione si spiega con la natura dell'attività. Un'attività di servizio genera spesso un margine più elevato, su un fatturato più basso. Un'attività commerciale o di ristorazione muove un volume d'affari più importante. Il suo margine unitario, invece, resta più ridotto.

Alcune attività combinano entrambe le cose. Un artigiano che vende materiale fatturando anche la sua manodopera, per esempio. In questo caso, si applica un tetto globale, allineato alla soglia più elevata. La parte di prestazioni di servizi resta soggetta al proprio tetto, più basso. Se la tua attività è mista, fai verificare la tua situazione da un commercialista. Il calcolo dipende dalla ripartizione reale tra vendita e servizio.

Sei in franchigia IVA, e cosa fare in caso di superamento?

Prima di parlare di superamento, bisogna sapere a che punto sei. Ecco come fare una diagnosi semplice.

Come sapere se sei in franchigia IVA?

La franchigia in base IVA è un regime semplice. Esonera le piccole imprese dal fatturare e versare l'IVA. Questo esonero si applica finché il fatturato resta sotto le soglie fissate per l'attività. In concreto, se non applichi alcuna IVA sulle tue fatture, sei molto probabilmente in franchigia.

Per verificare, somma il tuo fatturato fatturato dal 1° gennaio. Confronta questo totale con la soglia della tua attività, servizi o merci. Rifai questo calcolo regolarmente, non solo una volta all'anno. Molti lavoratori indipendenti scoprono il proprio superamento troppo tardi. Sommano le loro fatture a fine anno, invece di monitorare il proprio contatore man mano. Un controllo mensile evita questa scoperta tardiva.

Cosa succede se superi la soglia di franchigia?

Esistono due scenari. Primo caso: il tuo fatturato resta tra la soglia base e la soglia maggiorata a fine anno. Mantieni la franchigia fino al 31 dicembre. Passi poi al regime ordinario l'anno successivo. Secondo caso: superi la soglia maggiorata nel corso dell'anno. L'IVA si applica a partire dal mese del superamento, senza aspettare l'anno successivo.

In entrambi i casi, il passaggio comporta nuovi obblighi. Devi richiedere una partita IVA intracomunitaria. Devi anche fatturare l'IVA ai tuoi clienti, a partire dalla data del cambiamento. Dichiari poi gli importi incassati all'amministrazione fiscale, secondo il regime a te attribuito. I tuoi strumenti di fatturazione devono essere adeguati di conseguenza. Una riga IVA appare ormai su ogni documento.

Bisogna registrarsi all'IVA prima del superamento della soglia?

Un micro-imprenditore può scegliere di rinunciare alla franchigia ancor prima di raggiungere la soglia. Questa opzione, detta opzione per il pagamento dell'IVA, risponde a situazioni precise. Se investi in materiale costoso, l'IVA recuperabile sui tuoi acquisti può alleggerire la tua liquidità. Se la maggior parte della tua clientela è composta da imprese, fatturare con IVA non cambia nulla per il loro costo reale. La recuperano esse stesse.

Lo svantaggio riguarda l'onere amministrativo. Una volta attivata l'opzione, devi dichiarare e versare l'IVA secondo un calendario regolare. Ciò presuppone una contabilità più rigorosa. Per un micro-imprenditore la cui clientela è soprattutto composta da privati, questa opzione è raramente vantaggiosa. Equivale ad aumentare i tuoi prezzi, senza contropartita per il cliente.

Come cambia la soglia IVA la tua fatturazione e i tuoi preventivi?

La soglia IVA non è solo una nozione amministrativa. Determina concretamente il modo in cui redigi ogni fattura e ogni preventivo.

Come fatturare quando sei in franchigia IVA?

Finché resti sotto le soglie, le tue fatture non riportano alcuna riga IVA. L'importo al netto d'imposta che indichi è anche l'importo totale da pagare. Una dicitura obbligatoria deve però figurare sul documento: "IVA non applicabile, regime di franchigia in base". Questa formula segnala chiaramente al tuo cliente che non sei soggetto a IVA.

Una fattura conforme in franchigia comprende generalmente:

• la tua identità professionale: nome, indirizzo, numero SIRET (il numero identificativo dell'impresa in Francia)
• un numero di fattura unico e progressivo
• la descrizione della prestazione o del bene venduto
• l'importo totale, senza distinzione tra imponibile e totale, poiché non c'è IVA
• la dicitura "IVA non applicabile, regime di franchigia in base"
• i dati del tuo cliente

Questa semplicità è uno dei punti di forza del regime per i lavoratori indipendenti che iniziano.

Bisogna adattare le tue fatture e preventivi se ti avvicini alla soglia?

Quando il tuo fatturato cumulato si avvicina alla soglia, anticipa la transizione. Ciò evita brutte sorprese al cliente. Un preventivo emesso qualche settimana prima di un possibile passaggio può precisarlo. Il prezzo indicato si intende al netto d'imposta. L'IVA potrà aggiungersi se la soglia viene superata prima della realizzazione della prestazione.

Avvisa i tuoi clienti abituali in anticipo. Non aspettare la prima fattura con IVA per informarli, ciò facilita molto la transizione. Un cliente abituato a fatture senza imposta può essere sorpreso di vedere il proprio importo aumentare dall'oggi al domani, se non è stato avvisato. Una semplice frase in uno scambio via email spesso basta a chiarire ogni fraintendimento.

Come dichiarare la tua IVA se superi la soglia di franchigia?

Una volta passato al regime ordinario, devi dichiarare l'IVA incassata. Il ritmo è mensile, trimestrale o annuale, secondo il regime attribuitoti dal tuo ufficio delle imposte. Questa dichiarazione avviene tramite un modulo di tipo CA3 (il modulo dichiarativo IVA francese). Vi indichi l'IVA incassata sulle tue vendite, e quella pagata sui tuoi acquisti professionali. La differenza va versata all'amministrazione.

Questo cambio di regime dichiarativo incrocia un altro calendario, quello della fatturazione elettronica. L'obbligo di ricevere fatture elettroniche si applica dal 1° settembre 2026. Riguarda anche i micro-imprenditori in franchigia, anche senza IVA da fatturare. L'obbligo di emettere fatture elettroniche segue un calendario diverso. Si applica dal 1° settembre 2026 per le grandi imprese e le ETI (imprese di media dimensione). Si applica dal 1° settembre 2027 per le PMI, le piccole imprese e le micro-entreprise. Se il tuo fatturato ti fa passare al regime ordinario, tieni presente questa scadenza di emissione, oltre ai tuoi nuovi obblighi IVA.

Come anticipare l'avvicinarsi della soglia IVA?

Il passaggio non è affatto una fatalità da subire. Una buona anticipazione trasforma un cambio di regime in un semplice aggiustamento gestionale.

Come monitorare il tuo fatturato per anticipare il passaggio?

Un monitoraggio mensile del tuo fatturato cumulato resta il riflesso più affidabile. Confronta questo totale, mese dopo mese, con la soglia base della tua attività. Quando il tuo fatturato si avvicina alla soglia, è il momento giusto per preparare il seguito. Richiedi la tua partita IVA. Informati sulle modalità di dichiarazione. Parlane con il tuo commercialista, se ne hai uno.

Individuare per tempo i segnali cambia tutto. Eviti così di scoprire il superamento a fine anno. A quel punto, aggiustare il ritmo di fatturazione o preparare i clienti diventa più difficile.

Bisogna aumentare i tuoi prezzi prima di passare al regime ordinario?

Prendiamo un esempio concreto. Fatturi una prestazione a 1.000 € al netto d'imposta a un cliente privato. In franchigia, paga 1.000 €, punto e basta. Al regime ordinario, aggiungi l'IVA all'aliquota applicabile alla tua attività. L'importo richiesto aumenta di conseguenza. Se questo cliente è un privato, che non recupera l'IVA, l'aumento si vede immediatamente sul suo preventivo.

Due strategie si presentano. La prima, l'assorbimento, consiste nel mantenere lo stesso prezzo totale per il cliente. Il tuo margine netto diminuisce di conseguenza. La seconda, il trasferimento, consiste nell'aggiungere l'IVA al di sopra del tuo prezzo abituale. Il cliente finale paga quindi di più. Per una clientela professionale, il trasferimento raramente pone problemi. Le imprese recuperano esse stesse l'IVA sui loro acquisti. Per una clientela di privati, meglio comunicare in anticipo. Spiega che questo cambiamento deriva da un obbligo fiscale legato alla crescita della tua attività, non da una decisione commerciale.

Come tenere facilmente d'occhio il tuo fatturato cumulato?

Creare un preventivo in meno di 60 secondi, come permette Quickote, cambia il modo in cui un lavoratore indipendente gestisce la propria quotidianità amministrativa. Centralizzare i tuoi preventivi e fatture nello stesso posto cambia anche le cose. Ottieni una visione d'insieme sul tuo fatturato cumulato dall'inizio dell'anno, senza destreggiarti tra più file. È spesso questa mancanza di centralizzazione, più che la mancanza di attenzione, a far perdere il conto della soglia a un micro-imprenditore nel corso dell'anno.

Come continuare a fatturare correttamente durante la transizione?

Che tu sia in franchigia o già al regime ordinario, la dicitura legale corretta deve figurare su ogni documento emesso. Con Quickote, continui a creare i tuoi preventivi e le tue fatture normalmente. Solo la dicitura visualizzata cambia, secondo la tua situazione del momento: franchigia in base o IVA applicabile.

Quickote genera le tue fatture nel formato Factur-X. Il collegamento a una Piattaforma Autorizzata, necessario per l'emissione obbligatoria di settembre 2027, è in fase di completamento.

Detto questo, Quickote ha senso solo per un micro-imprenditore che cerca soprattutto di creare preventivi e fatture rapidamente, in franchigia come al regime ordinario. Se la tua esigenza riguarda una contabilità completa, con riconciliazione bancaria o gestione delle buste paga, un altro strumento sarà più adatto alla tua situazione.