Micro-entreprise, EURL o SASU per una consulente: il vero confronto oltre il tetto di fatturato

In breve: Per una consulente indipendente, la scelta dello statuto giuridico non si riduce a un tetto di fatturato. Al di sotto di un certo livello di attività, la micro-entreprise (regime semplificato francese per lavoratori autonomi) resta la soluzione più rapida e meno costosa. Oltre quel livello, la SASU (società per azioni semplificata unipersonale francese) diventa spesso più interessante. Offre una migliore protezione sociale e permette di gestire la propria retribuzione. L'EURL (società a responsabilità limitata unipersonale francese) resta un'opzione marginale per questa professione specifica. Questo confronto guarda a ciò che pesa davvero sulle vostre tasche: retribuzione netta, contributi, pensione, responsabilità e costi di gestione.

In breve: quale statuto per quale consulente?

Tre profili ricorrono spesso tra le consulenti indipendenti.

• La prima testa un'attività di consulenza in parallelo a un impiego, o subito dopo una risoluzione consensuale. Il suo fatturato resta incerto.
• La seconda fattura già diverse missioni all'anno ad aziende clienti. Cerca di mettere in sicurezza la propria retribuzione.
• La terza punta a una crescita rapida. Considera l'idea di associarsi un giorno con un partner, o di raccogliere capitali.

La tabella seguente riassume le grandi tendenze. Non sostituisce un parere personalizzato, ma pone le basi della scelta.

Quali sono i tre statuti possibili per una consulente?

Lo statuto giuridico di una consulente fissa le sue regole fiscali, sociali e amministrative. Determina come fattura le sue missioni e versa i contributi per la propria protezione sociale. Tre opzioni strutturano questa scelta: la micro-entreprise, l'EURL e la SASU. Ciascuna risponde a una logica diversa, non a una semplice soglia di reddito.

Micro-entreprise: semplicità e immediatezza

La micro-entreprise attira innanzitutto per la rapidità di avvio. Si dichiara la propria attività online, si ottiene un numero di SIRET (numero di identificazione delle imprese francesi), e si può fatturare fin dai primi giorni. Non è richiesta alcuna contabilità complessa: basta un registro degli incassi, accompagnato dalle fatture e dai preventivi emessi.

I contributi sociali si calcolano come percentuale forfettaria di quanto incassato, senza alcun legame con i costi reali. Non si paga nulla se non si fattura nulla, il che rassicura all'avvio. Questa aliquota forfettaria, propria delle prestazioni di servizio rientranti nei BNC (utili non commerciali, la categoria fiscale della consulenza), si applica su ogni incasso. Non tiene conto dell'importo delle spese professionali.

Il vero limite emerge con il tetto di fatturato specifico delle prestazioni di servizio. Questo tetto viene rivisto periodicamente dall'amministrazione fiscale. Oltre quel limite, si passa automaticamente a un regime di tassazione reale. Un altro limite conta, meno visibile: nessuna spesa è deducibile. Una consulente che investe molto, in spostamenti, subappalti o strumenti, paga i contributi su un fatturato lordo, non su un utile reale.

EURL: un'opzione intermedia rara per una consulente

L'EURL è una società unipersonale a responsabilità limitata. La sua gerente e socia unica rientra nel regime dei lavoratori non salariati (TNS). Sulla carta, unisce una struttura societaria a una fiscalità flessibile, tra imposta sul reddito e imposta sulle società.

In pratica, resta poco scelta dalle consulenti. Impone una contabilità completa come la SASU, senza offrire la protezione sociale assimilata a dipendente che costituisce l'attrattiva di quest'ultima. Il regime TNS apre diritti sociali generalmente meno estesi rispetto a un regime assimilato a dipendente, per un onere amministrativo comparabile. Mantiene un interesse in due casi precisi:

• la ripresa di un'attività già organizzata come EURL;
• la volontà di restare nel regime degli indipendenti, pur beneficiando di una società.

Per una consulente che avvia o fa crescere la propria attività, la SASU risponde in genere meglio alla stessa esigenza.

SASU: la struttura classica delle consulenti in crescita

La SASU, società per azioni semplificata unipersonale, separa il patrimonio dell'azienda da quello della sua presidente. Offre una grande libertà statutaria. Fissate voi stesse la vostra retribuzione. Decidete tra stipendio e dividendi. Potete anche far entrare un socio più avanti, senza cambiare forma giuridica.

La presidente di una SASU rientra nel regime assimilato a dipendente. I suoi contributi si calcolano sulla retribuzione effettivamente versata, non sul fatturato. Ciò comporta una contabilità più pesante e, nella quasi totalità dei casi, il ricorso a un commercialista. Questa complessità è compensata da una protezione sociale più vicina a quella di una dipendente classica. Permette inoltre di dedurre le spese reali dell'attività prima di calcolare l'imposta.

Le vere differenze al di là del tetto di fatturato

Il tetto di fatturato è solo un innesco amministrativo. Le vere differenze si giocano altrove. Cinque criteri contano davvero per decidere:

• la retribuzione netta effettivamente conservata;
• il costo sociale in base al livello di attività;
• i diritti alla pensione e alla previdenza;
• la responsabilità personale in caso di difficoltà;
• il budget annuale di gestione e contabilità.

È qui che si prende una decisione di statuto davvero consapevole.

Qual è la differenza reale di retribuzione tra questi statuti?

A parità di fatturato fatturato, ciò che si conserva dipende da due meccanismi molto diversi. Nella micro-entreprise, i contributi vengono prelevati sull'incasso lordo, senza deduzione delle spese. Nella SASU, si sceglie l'importo della propria retribuzione. Prima si deducono le spese professionali dal risultato della società. Poi si decide tra stipendio, soggetto a contributi sociali, e dividendi, soggetti a una fiscalità distinta.

In concreto, una consulente con poche spese professionali e un fatturato modesto raramente ottimizza la propria retribuzione netta con la SASU. La struttura aggiunge complessità, senza un vero guadagno. Al contrario, una consulente con spese significative, spostamenti presso i clienti, subappalti, attrezzature, trae maggior beneficio dalla SASU. Anche un fatturato più elevato aiuta. Sfrutta la deduzione delle spese reali e la gestione tra stipendio e dividendi.

Quanto costano davvero gli oneri sociali in base allo statuto?

La micro-entreprise applica un'aliquota fissa sul fatturato incassato. Questa aliquota resta identica, che si abbiano spese o meno. La SASU calcola i contributi sulla retribuzione lorda che vi versate. L'onere sociale complessivo, quota datoriale e quota lavoratore insieme, è proporzionalmente più elevato. In cambio finanzia una copertura sociale più completa.

Una consulente che fattura 30.000 €, 50.000 € o 80.000 € all'anno non vive la stessa logica a seconda del proprio statuto. Nella micro-entreprise, il costo sociale cresce allo stesso ritmo del fatturato. Nella SASU, dipende dal livello di retribuzione che decidete di versarvi. Questa scelta resta indipendente dal fatturato fatturato dalla società.

Protezione sociale e pensione: ciò che non si vede in busta paga

Nella micro-entreprise, i vostri contributi generano diritti alla pensione e all'assicurazione malattia. Un fatturato modesto può tuttavia limitare la convalida dei trimestri e il livello delle indennità giornaliere. Nella SASU, una retribuzione regolare, anche contenuta, genera diritti vicini a quelli di una dipendente. Le indennità di malattia sono generalmente più favorevoli. La pensione si calcola come per una quadro. Non esiste invece alcun diritto alla disoccupazione in caso di perdita dell'incarico, salvo cumulo con un contratto di lavoro distinto.

Questo aspetto conta particolarmente per una consulente che considera una gravidanza, un lungo periodo di malattia, o che si prepara alla pensione a medio termine. La protezione sociale non si vede in un estratto di fatturato: si misura in diritti acquisiti.

Responsabilità personale e separazione patrimoniale

Sia in EURL che in SASU, la responsabilità della titolare si limita in linea di principio ai suoi conferimenti nella società. Il patrimonio personale resta protetto, salvo garanzia personale concessa a un creditore o colpa di gestione accertata. Nella micro-entreprise, il patrimonio personale beneficia anch'esso di una protezione di principio, salvo rinuncia esplicita o colpa comprovata.

Questo tema conta soprattutto in tre casi: missioni ad alto rischio finanziario, prestiti professionali contratti, o clienti che richiedono importanti garanzie contrattuali. In questi casi, la chiarezza di una società, EURL o SASU, rassicura di più un cliente o un partner bancario rispetto a un'impresa individuale.

Quanto costa davvero la contabilità in base al vostro statuto?

Nella micro-entreprise, la contabilità si limita a un registro degli incassi e alla conservazione di fatture e preventivi. Nessun commercialista è obbligatorio. Qualunque sia lo statuto scelto, i documenti contabili si conservano 10 anni dalla chiusura dell'esercizio. Questa regola si applica anche alla micro-entreprise, un aspetto spesso trascurato dalle consulenti che pensano di non avere alcun obbligo documentale in questo regime semplificato.

Nella SASU, la contabilità completa, bilancio, conto economico, dichiarazione fiscale, rende il ricorso a un commercialista quasi sistematico. È necessario prevedere un budget annuale nella vostra liquidità. Tra le consulenti che gestiscono preventivi e fatture con Quickote, ricorre spesso un'esitazione al momento di passare a una società. Sottovalutano il peso reale di questa contabilità obbligatoria. Scoprono poi il costo del commercialista dopo, anziché prima.

A partire da quale fatturato passare alla SASU?

Non esiste una soglia unica valida per tutte le consulenti. Il punto di svolta dipende da diversi fattori: il livello di spese professionali reali, la volontà di costruirsi diritti pensionistici più solidi, la capacità di sostenere il costo di un commercialista. Nessuna cifra sostituisce una simulazione personalizzata, propria della vostra attività.

Tre segnali indicano in genere che è il momento di considerare la SASU:

• un fatturato che si avvicina al tetto della micro-entreprise;
• spese professionali che pesano realmente sulla redditività;
• un bisogno di protezione sociale più completa, in vista di un progetto di vita: acquisto immobiliare, un figlio, un'interruzione anticipata dell'attività.

Come evolve la redditività tra 20.000 € e 100.000 € di fatturato?

La redditività di ciascuno statuto evolve a scaglioni, non in modo lineare. Ecco come cambia la lettura in base al livello di fatturato considerato.

Micro-entreprise: fino a che punto conviene?

Fino a un fatturato moderato, la micro-entreprise resta spesso la soluzione più redditizia, al netto degli oneri amministrativi. Ne genera quasi nessuno, il che spiega questo vantaggio. Il punto di attenzione arriva con le soglie IVA. Per le prestazioni di servizio, si è esenti dall'applicare l'IVA fino a 37.500 € di fatturato annuo, con una soglia maggiorata di 41.250 € (valori 2026). Oltre questa soglia, dovete applicare l'IVA ai vostri clienti. Ciò cambia il vostro posizionamento tariffario, soprattutto nei confronti di clienti privati, essi stessi non soggetti a IVA.

SASU o micro-entreprise: dove si colloca il punto di svolta?

Molte consulenti iniziano a chiedersi se passare alla SASU quando il loro fatturato si avvicina alla soglia IVA citata sopra. Non è una regola automatica. Se le spese professionali restano contenute e la priorità resta la semplicità, la micro-entreprise mantiene il suo interesse, IVA compresa. Se le spese deducibili diventano significative, o se la protezione sociale diventa una priorità, la SASU permette di riprendere il controllo sul risultato reale dell'attività. Non si limita più al solo fatturato incassato.

E se puntaste a 80.000-100.000 € all'anno?

A questo livello di attività, la SASU consente un bilanciamento che la micro-entreprise non permette più. Potete ripartire la vostra retribuzione tra stipendio e dividendi. Uno stipendio più alto aumenta i contributi sociali, ma rafforza i diritti alla pensione e alla previdenza. Dividendi più consistenti riducono l'onere sociale immediato, ma non generano alcun diritto sociale. Questo equilibrio si costruisce con un commercialista, in base al vostro orizzonte: acquisto immobiliare, preparazione della pensione, reinvestimento nell'attività.

EURL o SASU per una consulente: quale scegliere davvero?

Tra EURL e SASU, la differenza concreta per una consulente risiede quasi interamente nel regime sociale del titolare. Nell'EURL, si rientra nel regime dei lavoratori non salariati. I contributi si calcolano sull'utile, ma la protezione sociale resta generalmente meno estesa. Nella SASU, si è assimilate a dipendente. I contributi gravano sulla retribuzione versata, con una copertura sociale più vicina a quella di una dipendente.

L'EURL mantiene un senso in due situazioni: si preferisce restare nella logica del regime degli indipendenti pur beneficiando di una società, oppure si riprende una struttura già costituita in questa forma. Per una consulente che costruisce la propria attività di consulenza da zero, la SASU risponde in genere alla stessa esigenza di strutturazione. Offre inoltre una protezione sociale più confortevole.

Bisogna cambiare statuto in corso d'opera?

Passare dalla micro-entreprise alla SASU non è una semplice formalità di aggiornamento. Occorre cessare la micro-entreprise e creare una società distinta. Ciò comporta un nuovo SIRET, nuove coordinate bancarie professionali, e talvolta una rinegoziazione dei contratti in corso con i vostri clienti. A questo cambiamento si aggiungono costi di formalità, annuncio legale e iscrizione al registro.

Passare da un'EURL a una SASU è invece una trasformazione giuridica. Si realizza senza creare una nuova entità, né interrompere i contratti esistenti. Il SIRET resta identico nella maggior parte dei casi, il che semplifica la continuità nei confronti dei clienti. Il momento giusto per cambiare statuto si colloca prima di un periodo di forte attività, mai con urgenza nel bel mezzo di una missione fatturata.

Bisogna passare da una holding per esercitare come consulente?

Una holding è una società che detiene quote di un'altra società. Serve a reinvestire gli utili o a strutturare più attività. Ha senso solo a partire da un livello di risultato già confortevole, con un progetto di reinvestimento chiaro. Per avviare un'attività di consulenza, generalmente non è necessaria.

Cosa succede se assumo un primo dipendente?

La SASU e l'EURL permettono entrambe di assumere. Gli obblighi restano classici per un datore di lavoro: contratto, busta paga, contributi a carico del datore. La micro-entreprise lo consente tecnicamente, ma la logica dei contributi forfettari sul fatturato si concilia male con la gestione di un dipendente. La maggior parte delle consulenti che assumono passa a una società, prima o al momento dell'assunzione.

Lo statuto cambia i miei obblighi in materia di IVA?

No. La soglia che vi esenta dall'applicare l'IVA dipende dal vostro fatturato, non dal vostro statuto giuridico. Per le prestazioni di servizio, è fissata a 37.500 € di fatturato annuo, con una soglia maggiorata di 41.250 € (valori 2026). Una micro-entreprise e una SASU passano di regime alle stesse condizioni, non appena questa soglia viene superata.

La riforma Factur-X (fatturazione elettronica francese) cambia le cose in base al mio statuto?

Nemmeno in questo caso. Gli obblighi di fatturazione elettronica dipendono dalla dimensione dell'azienda, non dal suo statuto giuridico. La ricezione delle fatture elettroniche diventa obbligatoria dal 1° settembre 2026, per tutti i professionisti soggetti a IVA. L'emissione diventa obbligatoria alla stessa data per le grandi imprese e le medie imprese (ETI). Le PMI, le microimprese e le micro-entreprises passano dal 1° settembre 2027. Una fattura non conforme espone a una sanzione di 15 € IVA esclusa per fattura, con un tetto di 15.000 € IVA esclusa all'anno. Una prima infrazione regolarizzata entro 30 giorni resta esente.

Micro-entreprise o SASU: da quale cominciare?

La maggior parte delle consulenti inizia con la micro-entreprise. Testano il proprio mercato senza un onere amministrativo pesante. Passano poi alla SASU, una volta confermata l'attività e stabilizzato il fatturato. Questo percorso graduale limita il rischio finanziario all'avvio, mantenendo al contempo la SASU disponibile per la fase di crescita.

EURL o SASU: quale differenza concreta per una consulente?

La differenza risiede nel regime sociale del titolare. Lavoratore non salariato in EURL, assimilato a dipendente in SASU, per un onere amministrativo comparabile. La SASU offre in genere una migliore protezione sociale. Lascia anche più flessibilità per far evolvere la compagine sociale. Per questo è scelta molto più spesso dalle consulenti rispetto all'EURL.

Il vostro prossimo passo

Se il vostro fatturato resta moderato e le spese contenute, la micro-entreprise mantiene il suo interesse. Resta rapida, senza contabilità pesante, e sufficiente per testare o consolidare la vostra attività di consulenza. Se la vostra attività si consolida, le spese diventano significative, o cercate una migliore protezione sociale, si impone una simulazione numerica con un commercialista. Solo questa permette di verificare se la SASU diventa davvero vantaggiosa per la vostra situazione specifica.

Qualunque sia lo statuto scelto, la gestione di preventivi e fatture resta un compito quotidiano identico. Quickote permette di creare un preventivo professionale in meno di 60 secondi, per poi trasformarlo in fattura. Quickote genera le vostre fatture in formato Factur-X. Il collegamento a una Piattaforma Autorizzata, necessario per l'emissione obbligatoria di settembre 2027, è in fase di completamento.