Umbral de IVA en micro-empresa en 2026: lo que queda de la reforma tras la marcha atrás del gobierno

En resumen: En 2026, los umbrales de franquicia de IVA no cambian. Para las prestaciones de servicios, el umbral se mantiene en 37 500 €, con un límite ampliado de 41 250 €. Para las ventas de mercancías, se mantiene en 85 000 €, con un límite ampliado de 93 500 €. A finales de 2024, el gobierno había planteado un umbral único, más bajo, en su proyecto de presupuesto. Este proyecto finalmente fue abandonado. Para un micro-emprendedor, conocer estos umbrales sigue siendo esencial. Determinan su forma de facturar, de declarar su facturación y de anticipar un paso al IVA real. Este artículo hace balance de lo que ha cambiado, lo que permanece estable, y de cómo gestionar esta transición sin estrés.

¿Qué umbrales de IVA se aplican en micro-empresa en 2026?

A finales de 2024, el gobierno propuso un umbral único de franquicia. Debía aplicarse a todas las micro-empresas, sea cual fuera su actividad. Esta medida habría estrechado el margen de maniobra de los autónomos. Las actividades mixtas, las que combinan venta y prestación, habrían sido las más afectadas. El sector se movilizó contra este proyecto. El gobierno primero suspendió la medida, y después renunció a ella. En 2026, son por tanto los umbrales históricos los que se aplican. Siguen siendo diferenciados según el tipo de actividad.

¿Cuáles son los umbrales de franquicia de IVA en 2026?

El umbral de IVA en micro-empresa se divide en dos niveles. Todo depende de su actividad.

El umbral base sirve de referencia anual. Mientras su facturación se mantenga por debajo, conserva la franquicia sin trámite particular. El umbral ampliado funciona como un margen de tolerancia. Superarlo durante el año conlleva consecuencias inmediatas. Son más estrictas que un simple rebasamiento del umbral base. Estos dos niveles coexisten deliberadamente. Dejan algo de flexibilidad a las actividades cuya facturación varía de un año a otro.

¿Por qué difieren los umbrales entre prestaciones de servicios y venta de mercancías?

Un consultor informático, un redactor o un coach corresponden a prestaciones de servicios. Su límite de franquicia es el más bajo de los dos. Asciende a 37 500 €, o 41 250 € en umbral ampliado. Un comerciante que revende productos corresponde a ventas de mercancías. También es el caso de un artesano que factura sobre todo suministros, o de una actividad de restauración. Su límite sube a 85 000 €, o 93 500 € en umbral ampliado.

Esta distinción se explica por la naturaleza de la actividad. Una actividad de servicio suele generar un margen más alto, sobre una facturación más baja. Una actividad de comercio o de restauración mueve un volumen de negocio más importante. Su margen unitario, en cambio, sigue siendo más reducido.

Algunas actividades combinan ambas. Un artesano que vende material a la vez que factura su mano de obra, por ejemplo. En ese caso, se aplica un límite global, ajustado al umbral más alto. La parte de prestaciones de servicios sigue sujeta a su propio límite, más bajo. Si su actividad es mixta, haga verificar su situación por un asesor contable. El cálculo depende del reparto real entre venta y servicio.

¿Está usted en franquicia de IVA, y qué hacer en caso de rebasamiento?

Antes de hablar de rebasamiento, primero hay que saber en qué punto se encuentra. Así se plantea un diagnóstico sencillo.

¿Cómo saber si está en franquicia de IVA?

La franquicia en base de IVA es un régimen sencillo. Exime a las pequeñas empresas de facturar y de ingresar el IVA. Esta exención se aplica mientras la facturación se mantenga por debajo de los umbrales fijados para la actividad. En concreto, si no aplica ningún IVA en sus facturas, es muy probable que esté en franquicia.

Para verificarlo, sume su facturación emitida desde el 1 de enero. Compare este acumulado con el umbral de su actividad, servicios o mercancías. Repita este cálculo regularmente, no solo una vez al año. Muchos autónomos descubren su rebasamiento demasiado tarde. Suman sus facturas a final de año, en lugar de seguir su contador sobre la marcha. Un seguimiento mensual evita este descubrimiento tardío.

¿Qué ocurre si supera el umbral de franquicia?

Existen dos escenarios. Primer caso: su facturación se mantiene entre el umbral base y el umbral ampliado a final de año. Conserva la franquicia hasta el 31 de diciembre. Pasa después al régimen real el año siguiente. Segundo caso: supera el umbral ampliado durante el año. El IVA se aplica desde el mes del rebasamiento, sin esperar al año siguiente.

En ambos casos, el cambio conlleva nuevas obligaciones. Debe solicitar un número de IVA intracomunitario. Debe también facturar el IVA a sus clientes, desde la fecha del cambio. A continuación declara los importes recaudados a la administración fiscal, según el régimen que le sea asignado. Sus herramientas de facturación deben ajustarse en consecuencia. Aparece desde entonces una línea de IVA en cada documento.

¿Hay que darse de alta en el IVA antes del rebasamiento del umbral?

Un micro-emprendedor puede optar por renunciar a la franquicia incluso antes de alcanzar el umbral. Esta opción, llamada opción de pago del IVA, responde a situaciones concretas. Si invierte en material costoso, el IVA recuperable en sus compras puede aliviar su tesorería. Si la mayor parte de su clientela son empresas, facturar con IVA no cambia nada en su coste real. Ellas mismas lo recuperan.

El inconveniente radica en la carga administrativa. Una vez activada la opción, debe declarar e ingresar el IVA según un calendario regular. Esto supone una contabilidad más rigurosa. Para un micro-emprendedor cuya clientela es sobre todo de particulares, esta opción rara vez resulta ventajosa. Equivale a subir sus precios, sin contrapartida para el cliente.

¿Cómo cambia el umbral de IVA su facturación y sus presupuestos?

El umbral de IVA no es solo un concepto administrativo. Determina concretamente la forma en que redacta cada factura y cada presupuesto.

¿Cómo facturar cuando está en franquicia de IVA?

Mientras se mantenga por debajo de los umbrales, sus facturas no incluyen ninguna línea de IVA. El importe sin impuestos que indica es también el importe total a pagar. Sin embargo, debe figurar una mención obligatoria en el documento: «IVA no aplicable, régimen de franquicia en base». Esta fórmula indica claramente a su cliente que usted no está sujeto al IVA.

Una factura conforme en franquicia incluye generalmente:

• su identidad profesional: nombre, dirección, número SIRET (número de identificación de empresa francés)
• un número de factura único y correlativo
• la descripción de la prestación o del bien vendido
• el importe total, sin distinción entre base imponible y total con impuestos, ya que no hay IVA
• la mención «IVA no aplicable, régimen de franquicia en base»
• los datos de contacto de su cliente

Esta simplicidad es uno de los atractivos del régimen para los autónomos que empiezan.

¿Hay que adaptar sus facturas y presupuestos si se acerca al umbral?

Cuando su facturación acumulada se acerca al umbral, anticipe la transición. Esto evita sorpresas desagradables para el cliente. Un presupuesto emitido unas semanas antes de un posible cambio puede precisarlo. El precio indicado se entiende sin impuestos. El IVA podrá añadirse si el umbral se supera antes de la realización de la prestación.

Avise a sus clientes habituales con antelación. No espere a la primera factura con IVA para informarles, esto facilita enormemente la transición. Un cliente acostumbrado a facturas sin impuesto puede sorprenderse al ver su importe aumentar de un día para otro, si no ha sido avisado. Una simple frase en un intercambio por correo suele bastar para disipar cualquier malentendido.

¿Cómo declarar su IVA si supera el umbral de franquicia?

Una vez pasado al régimen real, debe declarar el IVA recaudado. El ritmo es mensual, trimestral o anual, según el régimen que le asigne su agencia tributaria. Esta declaración se realiza mediante un formulario tipo CA3. En él indica el IVA recaudado en sus ventas, y el pagado en sus compras profesionales. La diferencia debe ingresarse a la administración.

Este cambio de régimen declarativo se cruza con otro calendario, el de la facturación electrónica. La obligación de recibir facturas electrónicas se aplica a partir del 1 de septiembre de 2026. Afecta también a los micro-emprendedores en franquicia, aunque no facturen IVA. La obligación de emitir facturas electrónicas sigue un calendario diferente. Se aplica el 1 de septiembre de 2026 para las grandes empresas y las ETI. Se aplica el 1 de septiembre de 2027 para las PYME, las TPE y las micro-empresas. Si su facturación le hace pasar al régimen real, tenga presente este plazo de emisión, además de sus nuevas obligaciones de IVA.

¿Cómo anticipar el acercamiento al umbral de IVA?

El cambio no tiene por qué ser una fatalidad que se sufre. Una buena anticipación transforma un cambio de régimen en un simple ajuste de gestión.

¿Cómo seguir su facturación para anticipar el cambio?

Un seguimiento mensual de su facturación acumulada sigue siendo el reflejo más fiable. Compare este acumulado, mes a mes, con el umbral base de su actividad. Cuando su facturación se acerque al umbral, es el buen momento para preparar lo siguiente. Solicite su número de IVA. Infórmese sobre las modalidades de declaración. Hable de ello con su asesor contable, si tiene uno.

Detectar pronto las señales lo cambia todo. Así evita descubrir el rebasamiento una vez terminado el año. En ese momento, ajustar el ritmo de facturación o preparar a sus clientes resulta más difícil.

¿Hay que subir los precios antes de pasar al régimen real?

Tomemos un ejemplo concreto. Factura una prestación de 1 000 € sin impuestos a un cliente particular. En franquicia, paga 1 000 €, sin más. En régimen real, añade el IVA al tipo aplicable a su actividad. El importe reclamado aumenta en consecuencia. Si ese cliente es un particular, que no recupera el IVA, la subida se nota inmediatamente en su presupuesto.

Se le ofrecen dos estrategias. La primera, la absorción, consiste en mantener el mismo precio total para el cliente. Su margen neto disminuye en consecuencia. La segunda, la repercusión, consiste en añadir el IVA por encima de su precio habitual. El cliente final paga entonces más. Para una clientela profesional, la repercusión rara vez plantea problemas. Las empresas recuperan ellas mismas el IVA en sus compras. Para una clientela de particulares, es mejor comunicarlo con antelación. Explique que este cambio deriva de una obligación fiscal ligada al crecimiento de su actividad, no de una decisión comercial.

¿Cómo controlar fácilmente su acumulado de facturación?

Crear un presupuesto en menos de 60 segundos, como permite Quickote, cambia la forma en que un autónomo gestiona su día a día administrativo. Centralizar sus presupuestos y sus facturas en un mismo lugar también cambia las cosas. Obtiene una visión de conjunto de su facturación acumulada desde el inicio del año, sin tener que consultar varios archivos. A menudo es esta falta de centralización, más que la falta de vigilancia, la que hace perder de vista el umbral a un micro-emprendedor a lo largo del año.

¿Cómo seguir facturando correctamente durante la transición?

Ya sea que esté en franquicia o ya en el régimen real, la mención legal correcta debe figurar en cada documento emitido. Con Quickote, sigue creando sus presupuestos y sus facturas con normalidad. Solo cambia la mención mostrada, según su situación del momento: franquicia en base o IVA aplicable.

Quickote genera sus facturas en formato Factur-X. La conexión con una Plataforma Autorizada, necesaria para la emisión obligatoria de septiembre de 2027, se encuentra en fase de finalización.

Dicho esto, Quickote solo tiene sentido para un micro-emprendedor que busque ante todo crear presupuestos y facturas rápidamente, en franquicia o en régimen real. Si su necesidad se centra en una contabilidad completa, con conciliación bancaria o gestión de nóminas, otra herramienta se adaptará mejor a su situación.