Límites de facturación micro-entreprise 2026-2028: lo que cambia la revalorización trienal

En resumen: El límite de micro-entreprise para 2026 establece dos nuevos umbrales según su actividad. Para la venta de mercancías, alcanzan los 85 000 € y 93 500 €. Para la prestación de servicios, se sitúan en 37 500 € y 41 250 €. Estos importes se aplican durante todo el período 2026-2028, hasta la próxima revalorización. Si su actividad progresa, es mejor entender ahora cómo funcionan estos umbrales. También sabrá lo que cambia concretamente si los supera. No le espera una sanción, sino un cambio de régimen. Es mejor anticiparlo que sufrirlo.

¿Cuáles son los nuevos límites de facturación 2026-2028?

El límite de micro-entreprise para 2026 se basa en dos categorías de actividad. Cada una tiene sus propios importes. Para la venta de mercancías, la restauración o el alojamiento, el umbral se establece en 85 000 € y 93 500 €. Para la prestación de servicios, ya sean BIC (beneficios industriales y comerciales) o BNC (beneficios no comerciales), los umbrales se fijan en 37 500 € y 41 250 €.

Estas cifras no son meros puntos de referencia administrativos. Determinan si usted permanece en la micro-entreprise. También determinan si factura el IVA y cómo se calculan sus cotizaciones. Recuerde sobre todo esto: siempre hay dos importes por actividad, nunca uno solo. Este sistema de dos niveles es lo primero que hay que entender.

Los dos umbrales a conocer: límite y aumentado

El primer importe se llama umbral límite. Es el umbral de la franquicia de base de IVA. Le exime de facturar el IVA a sus clientes. Superarlo significa perder esta ventaja, generalmente a partir del año siguiente, si se mantiene por debajo del segundo umbral.

El segundo importe, más alto, se llama umbral aumentado. Superarlo tiene un efecto inmediato. Usted se convierte en contribuyente del IVA sin demora, y su actividad sale del régimen micro-fiscal. El cálculo de sus cotizaciones sociales cambia entonces de base. En lugar de un porcentaje fijo aplicado a su facturación, se calculan sobre su beneficio real. Esto a menudo aumenta la carga los primeros años de transición.

Aquí están los cuatro importes a recordar:

Venta de mercancías o prestación de servicios: ¿qué cifra hay que mirar?

Todo depende de lo que realmente venda. Un comerciante entra en la categoría de «venta de mercancías». Este es también el caso de un artesano que revende materiales con poca transformación, o de un restaurador. Un consultor, un desarrollador o un coach se encuadran en la prestación de servicios, al igual que un artesano que factura principalmente su mano de obra.

Algunas micro-entreprises mezclan ambas actividades. Es el caso, por ejemplo, de un artesano que vende material y factura la instalación. En este caso, la facturación global sigue limitada al umbral de la venta de mercancías. Pero la parte de «prestaciones», por sí sola, no debe superar los 37 500 € o 41 250 €. Un buen reflejo es desglosar sus facturas por tipo de actividad desde el principio, en lugar de descubrir la distribución al final del año.

¿Cómo funciona la revalorización trienal de los límites?

Los umbrales de la micro-entreprise no son fijos. Se reevalúan cada tres años, para tener en cuenta la evolución del coste de la vida. Los importes aquí anunciados se aplican para el período 2026-2028, hasta la próxima actualización.

Este mecanismo evita que un límite fijado de una vez por todas acabe penalizando actividades, simplemente porque los precios han aumentado. Sin una revisión regular, micro-emprendedores cuya actividad real no habría cambiado se encontrarían por encima del umbral, únicamente por efecto de la inflación.

¿Por qué los umbrales aumentan cada tres años?

La idea detrás de este ciclo trienal es simple: mantener los límites coherentes con el nivel general de precios. Una facturación de 85 000 € no tiene el mismo peso económico según los años. El coste de los suministros, los alquileres profesionales o los desplazamientos también evoluciona.

Revisar cada tres años, en lugar de cada año, ofrece una forma de estabilidad. Un micro-emprendedor sabe que un umbral no se moverá de un año a otro sin previo aviso. Puede construir sus proyecciones para varios ejercicios, sin temor a un ajuste de última hora.

Las cifras clave de la reevaluación de 2026

Los importes que entraron en vigor para el período 2026-2028 marcan un aumento respecto al período anterior. Esta progresión sigue la misma lógica que las revalorizaciones anteriores. Sigue siendo moderada, sin alterar el equilibrio del régimen.

Concretamente, tome estos importes como referencia para toda su actividad, hasta la próxima fecha límite trienal: 85 000 € y 93 500 € para la venta de mercancías, 37 500 € y 41 250 € para la prestación de servicios.

Su actividad está en crecimiento: ¿corre el riesgo de superar el límite?

Una actividad que crece no es un problema en sí mismo, todo lo contrario. Pero cuando la facturación se acelera, la cuestión del límite acaba por plantearse. Es mejor anticiparlo con un método simple, en lugar de descubrirlo al final del ejercicio.

¿Cómo anticipar un rebasamiento del límite?

Empiece por calcular su facturación acumulada desde el primer día del año. Luego, compárela con el ritmo mensual promedio necesario para alcanzar su umbral límite al final del ejercicio. Si su progreso sigue una tendencia regular, una simple regla de tres proporciona una estimación fiable.

Un punto merece atención. Para la micro-entreprise, lo que cuenta es la facturación cobrada, no la facturada. En muchos casos, los micro-emprendedores siguen sus facturas emitidas en lugar de los pagos realmente recibidos. Esto falsea su estimación del umbral. Una factura emitida en diciembre pero pagada en enero cuenta para el ejercicio siguiente, no para el de la facturación.

Luego, proyecte su trayectoria para todo el período 2026-2028. Una actividad que progresa cada año, de forma regular, puede superar el umbral límite mucho antes del final del ciclo trienal. Los límites, por su parte, se mantienen estables durante todo el período.

Las ventajas de permanecer en micro-entreprise con los nuevos umbrales

La micro-entreprise es un régimen simplificado de la empresa individual. Las cotizaciones sociales y el impuesto se calculan como un porcentaje de la facturación, sin contabilidad compleja. Mientras se mantenga por debajo del umbral aumentado, conservará varias simplificaciones concretas:

• un cálculo automático de las cotizaciones sociales, como porcentaje de la facturación cobrada, sin adelanto de tesorería sobre un beneficio estimado;
• una contabilidad simplificada, limitada a un libro de ingresos y, para las actividades de venta, un registro de compras;
• una exención de IVA en sus facturas mientras se mantenga por debajo del umbral límite, lo que simplifica su tarificación frente a particulares;
• una declaración fiscal simplificada, sin expediente fiscal ni balance que presentar.

Con umbrales más altos para 2026-2028, estas ventajas siguen siendo accesibles a un mayor número de actividades en crecimiento. Mantendrá esta flexibilidad durante más tiempo, antes de cualquier cambio de régimen.

¿Qué sucede si supera el umbral aumentado?

Superar el umbral aumentado desencadena varios cambios. Afectan a su fiscalidad, su contabilidad y sus trámites administrativos. Son mecanismos previsibles, que se pueden preparar con antelación.

El cambio automático de régimen fiscal

Superar el umbral aumentado hace que su actividad salga del régimen micro-fiscal. Pasa al régimen de imposición real. El impuesto se calcula sobre su beneficio neto, y ya no sobre un porcentaje fijo de su facturación. El calendario preciso de este cambio depende de su situación. Varía según el momento del rebasamiento: es mejor verificarlo con un experto contable o en el sitio web oficial de impuestos.

Sus cotizaciones sociales también cambian de base de cálculo. Ya no son una parte fija de la facturación cobrada. Ahora se calculan sobre su beneficio real, con pagos a cuenta provisionales que pueden sorprender el primer año.

Sus obligaciones contables y de declaración aumentan

El régimen real impone una contabilidad formal: balance, cuenta de resultados y, a menudo, contabilidad por partida doble. También debe recaudar el IVA sobre sus ventas, declararlo periódicamente y recuperar el pagado en sus compras profesionales.

Estas obligaciones adicionales suelen requerir el apoyo de un experto contable, aunque solo sea para asegurar las primeras declaraciones. También aumentan la frecuencia de sus intercambios con la administración fiscal. Esto no representa un riesgo particular, siempre que sus declaraciones sean correctas y se presenten a tiempo.

¿Hay que anticipar este cambio antes de que ocurra?

Sí, y a menudo es lo que marca la diferencia entre una transición serena y una transición sufrida. Algunos pasos concretos ayudan a prepararse:

• contactar con un experto contable tan pronto como su trayectoria anual sugiera un rebasamiento del umbral límite, no solo del umbral aumentado;
• establecer progresivamente un seguimiento más preciso de la tesorería, ya que el régimen real implica diferentes pagos a cuenta fiscales y sociales;
• estudiar de antemano la elección del régimen real simplificado o normal, según el tamaño de su actividad;
• ajustar sus tarifas si el paso al IVA debe aplicarse a clientes particulares no sujetos.

Una transición preparada con varios meses de antelación casi siempre se vive mejor que un cambio descubierto a posteriori.

Preparar su transición: su plan de acción

Frente a estos límites revalorizados, la mejor actitud sigue siendo la vigilancia tranquila. Seguir sus cifras, sin estrés innecesario, para mantener el control sobre sus decisiones.

Supervisar su facturación continuamente

Un seguimiento regular, mensual en lugar de anual, permite detectar una trayectoria de rebasamiento mucho antes de que se convierta en un problema. Un simple panel de control, actualizado con cada cobro, es suficiente para comparar su progreso con los umbrales que le conciernen.

Cada factura emitida con una aplicación como Quickote deja una huella clara de su actividad facturada. Esto es útil para mantener una visión general de su facturación a lo largo de los meses. Quickote sirve para crear presupuestos y facturas rápidamente. Esto limita el tiempo dedicado a la administración y deja más espacio para el seguimiento de su actividad.

Este seguimiento cobra especial importancia con la reforma de la facturación electrónica. La obligación de recepción de las facturas electrónicas entra en vigor el 1 de septiembre de 2026. Afecta a las empresas contribuyentes del IVA, incluidas las micro-entreprises con franquicia básica. En cuanto a la emisión, la fecha límite se fija en el 1 de septiembre de 2027 para las PYMES, micro-entreprises y pequeñas empresas. Las grandes empresas y ETI, por su parte, cambian el 1 de septiembre de 2026. Quickote génère vos factures au format Factur-X. Le raccordement à une Plateforme Agréée, nécessaire à l'émission obligatoire de septembre 2027, est en cours de finalisation.

En resumen

El límite de micro-entreprise para 2026 fija dos niveles por actividad. Para la venta, ascienden a 85 000 € y 93 500 €. Para los servicios, pasan a 37 500 € y 41 250 €. Estos importes siguen siendo válidos hasta la próxima revalorización trienal. Siga su facturación cobrada cada mes, en lugar de al final del año. Anticipe un posible paso al régimen real con un experto contable, si su trayectoria se acerca a él. Permanecer por debajo del umbral aumentado suele ser la opción más sencilla, para una actividad que empieza o se estabiliza.